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上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知

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滬府辦規(guī)〔2020〕12號(hào)

上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知

各區(qū)人民政府,市政府各委、辦、局:

  市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認(rèn)真按照執(zhí)行。

  《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》(滬府辦發(fā)〔2017〕58號(hào))同時(shí)廢止。

上海市人民政府辦公廳

  2020年9月18日

上海市市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)對(duì)本市市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范化管理,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)規(guī)定,制訂本辦法。

  第二條 市審計(jì)局依法對(duì)市級(jí)政府投資和以市級(jí)政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

  第三條 市審計(jì)局在安排市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)確定項(xiàng)目(法人)單位或代建單位為被審計(jì)單位。必要時(shí),可以依照法定程序,對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。

  第四條 市審計(jì)局可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的市級(jí)政府投資項(xiàng)目授權(quán)區(qū)審計(jì)局審計(jì)。

  第五條 對(duì)財(cái)政性資金投入較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計(jì)民生的市級(jí)政府投資項(xiàng)目,市審計(jì)局可以對(duì)其進(jìn)行全過程的跟蹤審計(jì)。

  第六條 市審計(jì)局在組織對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí),可以根據(jù)需要,對(duì)建設(shè)資金的征集、管理和使用情況以及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

  第七條 市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí),可以根據(jù)需要,聘請與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)知識(shí)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員,應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)、競聘等競爭方式,所需經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定列入財(cái)政預(yù)算。

  第八條 市審計(jì)局在對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí),與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。

  市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的計(jì)劃安排、竣工財(cái)務(wù)決算審核情況(含電子數(shù)據(jù)),定期通報(bào)市審計(jì)局。

  市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委應(yīng)當(dāng)定期向市審計(jì)局提供有關(guān)項(xiàng)目報(bào)建、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工驗(yàn)收備案、現(xiàn)場檢查和處理處罰、企業(yè)資質(zhì)和個(gè)人執(zhí)業(yè)注冊信息等情況(含電子數(shù)據(jù))。

  第九條 項(xiàng)目(法人)單位或代建單位在向市財(cái)政局提出竣工財(cái)務(wù)決算審核申請同時(shí),應(yīng)當(dāng)將申請抄送市審計(jì)局。

  第十條 項(xiàng)目(法人)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,并接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

  第二章 審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)實(shí)施

  第十一條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計(jì)職責(zé)和審計(jì)管轄范圍,按照市政府、審計(jì)署的要求,確定市級(jí)政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,及時(shí)組織實(shí)施。

  市審計(jì)局編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃時(shí),應(yīng)征求市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門意見。

  第十二條 市審計(jì)局根據(jù)年度計(jì)劃安排,可以制定年度市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)工作方案,確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)等。

  第十三條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在市級(jí)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)三個(gè)工作日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇特殊情況,經(jīng)市政府批準(zhǔn),市審計(jì)局可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

  第十四條 被審計(jì)單位收到審計(jì)通知書后,應(yīng)當(dāng)向市審計(jì)局及時(shí)提供項(xiàng)目前期、招標(biāo)投標(biāo)、合同、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等相關(guān)資料(含電子數(shù)據(jù)),并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

  第十五條 對(duì)市級(jí)政府投資項(xiàng)目的審計(jì),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng):

  (一)國家重大政策措施落實(shí)情況;

  (二)履行基本建設(shè)程序情況;

  (三)投資控制和資金管理使用情況;

  (四)項(xiàng)目建設(shè)管理情況;

  (五)投資績效情況。

  第十六條 對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目,市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度,對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

  第十七條 被聘請的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計(jì)局制定的審計(jì)工作方案(或?qū)徲?jì)實(shí)施方案)等的要求,開展審計(jì)工作。

  市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督,并對(duì)其工作成果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第十八條 參加市級(jí)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)代理、財(cái)務(wù)監(jiān)理、工程監(jiān)理、工程審價(jià)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員,應(yīng)當(dāng)回避該項(xiàng)目的審計(jì)工作。

  第十九條 市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí),可以對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)關(guān)于市級(jí)政府投資項(xiàng)目的報(bào)告進(jìn)行核查。

  第三章 審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改

  第二十條 由市審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)的市級(jí)政府投資項(xiàng)目,市審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被征求意見的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)之日起十個(gè)工作日內(nèi),將其書面意見送交市審計(jì)局;自接到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)十個(gè)工作日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議。

  第二十一條 對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi),作出審計(jì)決定或者移送有關(guān)主管部門處理、處罰;涉嫌違紀(jì)違法的,移送有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。

  第二十二條 市審計(jì)局在審計(jì)過程中或核查社會(huì)中介機(jī)構(gòu)報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告,隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的,移送有關(guān)部門處理、處罰。

  第二十三條 市審計(jì)局審計(jì)結(jié)束后,將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位,并抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門和主管單位。

  第二十四條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查被審計(jì)單位和相關(guān)主管部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改的情況,以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的,市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行;仍不執(zhí)行的,申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

  第四章 法律責(zé)任

  第二十五條 被審計(jì)單位及項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法配合市審計(jì)局工作,如實(shí)反映情況,不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

  市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的,有權(quán)予以制止,并責(zé)令交出、改正。必要時(shí),經(jīng)市審計(jì)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)封存被審計(jì)單位涉及違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支有關(guān)賬冊資料。

  第二十六條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的,依法依紀(jì)給予處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第二十七條 被審計(jì)單位認(rèn)為市審計(jì)局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

  第五章 附則

  第二十八條 各區(qū)政府可以參照本辦法,結(jié)合實(shí)際,制定本區(qū)級(jí)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法。

  第二十九條 本辦法自2020年10月1日起施行,有效期至2025年9月30日。

  上海市審計(jì)局

  2020年9月10日

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